# Compensazione crediti IVA: come funziona?

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- Published: 2023-11-25T12:00:20+01:00
- Author: Sabrina Andreose

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La compensazione crediti IVA rappresenta un meccanismo del sistema fiscale per cui
si consente alle imprese di **gestire in modo efficiente il proprio flusso di liquidità**.
Si tratta di una pratica che coinvolge l’utilizzo dei crediti maturati a seguito
dell’IVA pagata su acquisti e costi aziendali per compensare eventuali debiti con
l’[Agenzia delle Entrate](https://www.agenziaentrate.gov.it/portale/).

In questo vengono coinvolte **aziende, lavoratori freelance, ditte individuali e
imprenditori** che dal 1 Gennaio di ogni anno possono usare il credito IVA annuale
per andare a compensare il debito di altre tasse o l’IVA che fa riferimento a periodi
precedenti.

Ci sono due tipi di compensazione, **quella verticale** che consiste nell’utilizzo
del credito IVA maturato con i prossimi debiti IVA che matureranno nei successivi
periodi **e quella orizzontale**, che consiste nell’utilizzo del credito IVA per
compensare un’altra imposta obbligatoriamente tramite la delega F24 in via telematica.
_Ma che cos’è la compensazione IVA esattamente? Come funziona?_

Sommario

 [Toggle](https://bonusepagamenti.it/compensazione-crediti-iva/#)

 * [Che cos’è la compensazione crediti IVA?](https://bonusepagamenti.it/compensazione-crediti-iva/#Che_cose_la_compensazione_crediti_IVA)
 * [Chi certifica il credito IVA ai fini della compensazione?](https://bonusepagamenti.it/compensazione-crediti-iva/#Chi_certifica_il_credito_IVA_ai_fini_della_compensazione)
 * [Come funziona la compensazione IVA?](https://bonusepagamenti.it/compensazione-crediti-iva/#Come_funziona_la_compensazione_IVA)
 * [Quando si può compensare l’IVA a credito?](https://bonusepagamenti.it/compensazione-crediti-iva/#Quando_si_puo_compensare_lIVA_a_credito)
 * [Quali debiti si possono compensare con il credito IVA?](https://bonusepagamenti.it/compensazione-crediti-iva/#Quali_debiti_si_possono_compensare_con_il_credito_IVA)

## Che cos’è la compensazione crediti IVA?

La compensazione IVA è un’operazione attraverso la quale **un soggetto contribuente
può estinguere debiti verso l’erario tramite l’utilizzo di crediti IVA maturati**.
Questi crediti derivano dall’eccedenza dell’IVA addebitata sugli acquisti e sulle
spese aziendali rispetto all’IVA addebitata sulle vendite effettuate.

## Chi certifica il credito IVA ai fini della compensazione?

Il credito IVA è certificato **direttamente dal dichiarante all’interno della dichiarazione
IVA periodica**. È fondamentale compilare con precisione la dichiarazione per garantire
la corretta certificazione del credito. In alcuni casi particolari, come per le 
imprese che adottano il regime dei minimi, può essere richiesto [l’intervento di un commercialista](https://bonusepagamenti.it/cosa-fa-il-commercialista/)
o di un professionista contabile per verificare la correttezza dei crediti.

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a evitarlo

## Come funziona la compensazione IVA?

La compensazione crediti IVA avviene attraverso la presentazione della dichiarazione
IVA **tramite il modello F24**. Il contribuente può indicare il credito maturato
che intende utilizzare per compensare debiti pregressi o presenti con l’Agenzia 
delle Entrate. L’F24 viene compilato inserendo i dati relativi ai crediti e ai debiti
da compensare. Una volta presentato il modello F24, l’Agenzia delle Entrate verifica
la correttezza dei dati e procede con l’effettiva compensazione.

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## Quando si può compensare l’IVA a credito?

In linea di massima, il contribuente può procedere alla compensazione crediti IVA
maturati nel corso del periodo di imposta. Tuttavia, esistono **alcune limitazioni
temporali e normative che devono essere considerate**. Ad esempio, è possibile effettuare
la compensazione solo dopo la presentazione della dichiarazione annuale o periodica
relativa al periodo in cui è maturato il credito. Inoltre, è essenziale rispettare
le scadenze e i tempi stabiliti dalla normativa fiscale.

## Quali debiti si possono compensare con il credito IVA?

Il credito IVA può essere utilizzato per compensare vari debiti con l’Agenzia delle
Entrate, come ad esempio:

 * se sono presenti **versamenti da effettuare per IVA dovuta**, il contribuente
   può utilizzare il proprio credito per compensare queste somme;
 * è possibile compensare credito IVA con le ritenute fiscali subite **su fatture
   emesse**;
 * in alcuni casi specifici, è consentita la compensazione del credito IVA con i
   debiti [relativi ai contributi ](https://bonusepagamenti.it/saldo-e-stralcio-contributi-come-funziona/)**
   previdenziali e assistenziali**.

È importante sottolineare che non tutti i debiti possono essere estinti tramite 
la compensazione IVA. Ci sono limiti e vincoli stabiliti dalla normativa fiscale
che devono essere rispettati.

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