# Che cosa è il domicilio fiscale? - Link: https://bonusepagamenti.it/domicilio-fiscale-che-cosa-e/ - Published: 2023-12-17T10:00:32+01:00 - Author: Paola Costanzo [ ⌊Che cosa è il domicilio fiscale?⌉ ](https://www.instagram.com/bonusepagamenti.it/) [ ⌊Che cosa è il domicilio fiscale?⌉ ](https://www.youtube.com/channel/UCR3nOKMQ4tF6nJ4EcTK1cFg) [ ⌊Che cosa è il domicilio fiscale?⌉ ](https://www.tiktok.com/@bonusepagamenti.it) [ ⌊Che cosa è il domicilio fiscale?⌉ ](https://www.facebook.com/bonusepagamenti) La** domicilio fiscale** è un concetto cruciale nel diritto tributario, poiché determina quale stato ha il diritto di tassare il reddito di un individuo. In Italia, l’[articolo 2 del Testo Unico delle Imposte sui Redditi](https://presidenza.governo.it/usri/ufficio_studi/normativa/dpr.%20917_22.12.1986.pdf)( TUIR) delinea chiaramente chi è considerato** soggetto passivo** dell’imposta sul reddito delle persone fisiche (IRPEF). La residenza fiscale si basa sull’iscrizione anagrafica, il domicilio o la residenza ai sensi del Codice Civile, ma cosa significa concretamente **essere residenti** e come gestire le situazioni di acquisto o perdita della residenza nel corso dell’anno? Sommario [Toggle](https://bonusepagamenti.it/domicilio-fiscale-che-cosa-e/#) * [Cos’è il domicilio fiscale](https://bonusepagamenti.it/domicilio-fiscale-che-cosa-e/#Cose_il_domicilio_fiscale) - [Residenza anagrafica](https://bonusepagamenti.it/domicilio-fiscale-che-cosa-e/#Residenza_anagrafica) * [Gestione della variazione di residenza](https://bonusepagamenti.it/domicilio-fiscale-che-cosa-e/#Gestione_della_variazione_di_residenza) * [Principi di tassazione e convenzioni bilaterali](https://bonusepagamenti.it/domicilio-fiscale-che-cosa-e/#Principi_di_tassazione_e_convenzioni_bilaterali) * [Differenza tra residenza e domicilio ai fini fiscali](https://bonusepagamenti.it/domicilio-fiscale-che-cosa-e/#Differenza_tra_residenza_e_domicilio_ai_fini_fiscali) ## Cos’è il domicilio fiscale Il concetto di domicilio, come definito dall’[articolo 43 del Codice Civile](https://www.gazzettaufficiale.it/atto/serie_generale/caricaArticolo?art.versione=1&art.idGruppo=7&art.flagTipoArticolo=2&art.codiceRedazionale=042U0262&art.idArticolo=43&art.idSottoArticolo=1&art.idSottoArticolo1=10&art.dataPubblicazioneGazzetta=1942-04-04&art.progressivo=0#:~:text=43.,persona%20ha%20la%20dimora%20abituale.),_ è il luogo in cui una persona ha stabilito la sede principale dei suoi affari. La residena, invece, è il luogo in cui si svolge la sua vita privata._ Non sempre domicilio e residenza coincidono: una persona può avere il suo domicilio fiscale altrove, perché è lì che si svolge la sua vita lavorativa. ### Residenza anagrafica La residenza anagrafica è il luogo in cui una persona è ufficialmente **registrata presso gli archivi anagrafici** di una determinata municipalità o territorio. Questa registrazione è basata sull’abitazione principale di un individuo e rappresenta un elemento fondamentale per le questioni amministrative e di governo locale. La residenza anagrafica è spesso associata al **domicilio, ma a livello giuridico vi è una differenza tra le due: mentre la residenza anagrafica viene usata principalmente per scopi amministrativi (come ad esempio comunicazioni), il domicilio è quello che stabilisce gli obblighi fiscali.** Leggi anche  Detrazioni spese mediche, funzionano anche se sono rimborsate da assicurazioni o fondi sanitari? ## Gestione della variazione di residenza La normativa italiana, tuttavia, non fornisce una regola specifica per gestire la casistica di acquisto o perdita della [residenza](https://bonusepagamenti.it/sposati-con-residenza-diversa/) nel corso dell’anno, comunemente conosciuta come “**split year**” o “**frazionamento dell’anno d’imposta**“. In questi casi, si fa affidamento alle regole stabilite nelle Convenzioni bilaterali stipulate dall’Italia con gli altri stati coinvolti. --- **Scarica la nostra app e risparmia con i bonus attivi in Italia:** [⌊Bonus e Pagamenti App⌉](https://lazycat.page.link/bonus)  [⌊Bonus e Pagamenti App⌉](https://lazycat.page.link/bonus) ---   Ad esempio, nelle Convenzioni con la Svizzera e la Germania, si stabilisce che una persona che trasferisce definitivamente il proprio domicilio da uno stato contraente all’altro cessa di essere assoggettata alle** imposte nel primo stato** non appena avviene il trasferimento. Al contrario, nel secondo stato, l’assoggettamento inizia dalla stessa data. Se il cambio di residenza è solo parziale durante l’anno, l’assoggettamento alle imposte è regolato in base alle** disposizioni specifiche di ciascuna convenzione.** Inoltre, ricordiamo che il criterio della residenza, così come quello del domicilio, è spesso fondamentale per l’erogazione di bonus e sussidi, come nel caso, ad esempio, dell’[Assegno Unico](https://bonusepagamenti.it/assegno-unico-e-residenza-estera-lo-perdo/). ## Principi di tassazione e convenzioni bilaterali La normativa italiana, nel caso di convenzioni che non prevedono espressamente il frazionamento dell’anno fiscale, mantenga l’**obbligo di tassazione** in Italia per tutto l’anno d’imposta in questione, nonostante il cambio di residenza avvenuto nel corso dell’anno. ## Differenza tra residenza e domicilio ai fini fiscali In sintesi, la differenza fondamentale tra residenza è domicilio è che: * Il **domicilio**, come definito dal Codice Civile, è il luogo in cui una persona_“** h****a stabilito la sede principale dei suoi affari e interessi”;**_ * la **residenza** **fiscale**, d’altra parte, è più ampia e include in generale la dimora abituale del cittadino, ovvero il luogo in cui si svolge la sua sfera privata, noto anche come “dimora abituale”. 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