730: detrazioni e deduzioni per chi assume badanti e colf

Quest’anno, per chi assume una colf, una badante o una baby-sitter, è possibile avere uno sconto sulle imposte grazie a detrazioni e deduzioni sul 730/2025. Ecco quali sono gli importi consentiti, i requisiti richiesti e tutti gli altri dettagli.

730, detrazioni e deduzioni per chi assume badanti e colf

Sono disponibili detrazioni e deduzioni, nel modello 730/2025, per chi sceglie di assumere colf, badanti o baby-sitter. Questo beneficio fiscale permette di recuperare parte di quanto versato in tasse, sotto forma di un’agevolazione fiscale notevole. Ciò significa, in pratica, pagare meno Irpef oppure vedersi restituire con il rimborso 730 quella che eventualmente era già stata versata.

Esistono tuttavia delle differenze tra deduzioni e detrazioni, nel caso di contributi versati per colf e badanti. Infatti, anche se in entrambe le eventualità i la conseguenza è un abbassamento delle tasse, è bene ricordarsi che:

• Le deduzioni operano sul reddito complessivo, sul quale si calcola l’Irpef, abbassandolo
• Le detrazioni si sottraggono invece all’imposta già calcolata.

In entrambi i casi, si finisce per pagare meno Irpef, ma il calcolo che va fatto è differente.

Come distinguere tra detrazioni e deduzioni

Per capire se nel proprio caso spetta una deduzione o una detrazione, è necessario comprendere prima la tipologia di servizio svolto dall’aiutante familiare, e anche a chi sono destinate le cure. In particolare:

• La detrazione spetta solo per la spesa sostenuta per gli addetti all’assistenza personale di persone non autosufficienti
• La deduzione, invece, spetta per i contributi di baby-sitter, colf e collaboratori domestici (comprese le badanti di soggetti ancora autosufficienti)

Quanto alla compilazione del modello 730/2025, le regole non cambiano rispetto agli anni precedenti, così come non cambiano le istruzioni indicare queste tipologie di spesa nel modello. Tuttavia, è bene tenere a mente che esistono delle condizioni stringenti per poter fruire del beneficio fiscale per colf e badanti.

Limiti e requisiti delle detrazioni

È necessario, quindi, considerare limiti e requisiti per capire quando spettano la detrazione e la deduzione dei contributi INPS per colf, badanti e lavoratori domestici in genere.

Facciamo quindi il punto sulle regole per compilare il modello 730/2025, la cui scadenza è fissata al 30 settembre 2025. Iniziamo dalla detrazione dei contributi per badanti o altri lavoratori addetti all’assistenza personale. In questo caso, la spesa a carico del datore di lavoro domestico potrà essere indicata tra gli oneri detraibili nel modello 730/2025, nel rispetto dei seguenti requisiti:

• Il collaboratore deve essere assunto per l’assistenza di persone non autosufficienti negli atti della vita quotidiana. Le attività di vita quotidiana a cui si fa riferimento sono: assunzione di alimenti, espletamento delle funzioni fisiologiche e dell’igiene personale, deambulazione, vestizione
• Il reddito complessivo non deve essere superiore a 40.000 euro.

Queste informazioni non vanno però indicare nel modello 730/2025, ma saranno eventualmente verificate dall’Agenzia delle Entrate durante i controlli. Occorre però indicare la spesa, insieme a tutte le altre spese detraibili, nel quadro E del modello 730 e nello specifico nei righi da E8 a E10 con il codice 15. Inoltre, il contribuente che indica la quota dei contributi INPS detraibili dovrà conservare i documenti che provano la non autosufficienza (come il certificato medico).

In aggiunta, la detrazione dei contributi INPS della badante spetta anche in relazione a spese sostenute per i familiari non autosufficienti che non sono fiscalmente a carico. Non spetta, invece, per quei contributi corrisposti in favore di colf, perché hanno un inquadramento contrattuale diverso dagli addetti all’assistenza personale. Il rimborso Irpef spettante è pari al 19% della spesa, entro un limite massimo di 2.100 euro.

Limiti e requisiti delle deduzioni

Come detto, alla detrazione si affianca anche la deduzione, un’agevolazione che permette di sottrarre la spesa dal reddito lordo, prima che avvenga il calcolo delle tasse. In tal senso, i contributi INPS di colf e badanti sono deducibili dal reddito fino a un massimo di 1.549,37 euro.

Inoltre, va sottolineato che l’importo che può essere portato in deduzione fiscale, nel modello 730/2025, comprende solamente la quota a carico del datore di lavoro (e non quella a carico del lavoratore domestico). Sono poi deducibili tutte le somme effettivamente versate applicando il principio di cassa, senza tenere conto della competenza dei trimestri.

Sono altresì deducibili i contributi previdenziali, sostenuti per una badante assunta tramite agenzia interinale, e rimborsati all’agenzia medesima se quest’ultima rilascia una certificazione attestante:

• Gli importi pagati
• I dati anagrafici
• Il codice fiscale del soggetto che effettua il pagamento (utilizzatore) e quello del lavoratore

Non è perciò necessario, ai fini della deduzione dal modello 730/2025, che il collaboratore domestico sia assunto per specifiche finalità, come previsto invece nel caso della detrazione Irpef del 19%. Nel caso della deduzione, l’importo deducibile dovrà essere indicato nel Rigo E23 (contributi per gli addetti ai servizi domestici e familiari) del modello 730/2025, nel rispetto dei limiti indicati sopra.

Infine, il datore di lavoro dovrà aver cura di conservare, per eventuali controlli futuri, i seguenti documenti:

• Le ricevute dei pagamenti intestati all’INPS – complete della parte informativa sul rapporto di lavoro domestico (ore trimestrali, retribuzione oraria effettiva, ecc.) – effettuati dal contribuente tramite c/c postale e/o MAV nel 2024
• Per le agenzie interinali, la fattura deve contenere il codice fiscale del soggetto che effettua il pagamento, i dati identificativi dell’agenzia, la specificazione della natura del servizio e l’indicazione della quota di contributi a carico del datore di lavoro.