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Familiari a carico: chi sono nello specifico e quali detrazioni sono previste per il 730? A garantire le detrazioni per i familiari a carico a fronte delle spese sostenute per il mantenimento degli stessi è la legge fiscale nel Testo Unico delle Imposte sui Redditi o TUIR. Questa riconosce ai contribuenti un abbattimento delle imposte in virtù dei costi e degli oneri che devono sostenere.
Chi sono i familiari a carico 2024?
A essere considerati “a carico” sono:
- il coniuge
- i figli indipendentemente dall’età, e i figli adottivi
- nipoti;
- genitori;
- suoceri;
- fratelli o sorelle;
- generi e nuore;
- nonni e nonne.
Coniuge e figli sono ritenuti “a carico” anche se non legalmente conviventi. Tutti gli altri devono invece essere conviventi.
La detrazione spetta quindi a chi, con il proprio reddito, contribuisce al mantenimento dei familiari in questione, con l’unica differenza che per coniuge e figli non è necessario il requisito della convivenza, per tutti gli altri sì.
Veniamo ora alle detrazioni per familiari a carico.
Limiti reddituali familiari a carico 2024
Quanto ai limiti reddituali affinché un familiare possa concretamente essere considerato a carico, esso è di 2.840,51 euro, al lordo degli oneri deducibili.
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A questa regola, fanno eccezione però i figli fino a 24 anni di età, per i quali invece il tetto di reddito passa a 4 mila euro.
Detrazione familiari a carico: il modello 730
Tuttavia, l’Agenzia delle Entrate ha anche fatto una ulteriore precisazione, che nello specifico riguardano il modello 730/2024 per le detrazioni per familiari a carico.
Per l’intero anno d’imposta 2023, le detrazioni, come comunicato nel documento dell’AdE, spettano solo: “per i figli a carico con 21 anni o più e non sono previste le detrazioni per i figli minorenni e le maggiorazioni per i disabili che sono state sostituite dall’assegno unico”.
In sostanza, l’assegno unico ha “compensato” le eventuali detrazioni, di fatto sostituendole. I dati dei figli minori vanno comunque indicati, specifica sempre l’Agenzia, per poter eventualmente fruire delle “agevolazioni previste dalle Regioni per le addizionali regionali”.
Il modello 730 con riferimento alle detrazioni per i familiari a carico di compila come segue:
i dati dei familiari a carico devono essere riportati nel frontespizio, completi anche delle informazioni sul contribuente come:
- come codice fiscale
- dati anagrafici
- residenza
- domicilio fiscale;
- sostituto d’imposta (datore di lavoro).
Nella sezione familiari a carico, poi:
- Il coniuge a carico dev’essere inserito nel rigo 1, sbarrando la casella “C” nella colonna 1, e va riportato il suo codice fiscale;
- I figli e gli altri familiari a carico vanno invece inseriti nei righi da 2 a 5.
Tabelle importi detrazioni familiari a carico 2024
Di seguito, riportiamo le tabelle con gli importi e le detrazioni complessive per soglie di reddito e conseguente detrazione.
Per il coniuge (o parte dell’unione civile a carico):
| Reddito Complessivo | Importo Detrazione |
|---|---|
| Non superiore a 15 mila euro | 800 – [110 * (reddito complessivo / 15.000)] |
| Compreso tra 15.000 e 29.000 | 690 |
| Tra 29.000 e 29.200 | 700 |
| Tra 29.200 e 34.700 | 710 |
| Tra 34.700 e 35.000 | 720 |
| Tra 35.000 e 35.100 | 710 |
| Tra 35.100 e 35.200 | 700 |
| Tra 35.200 e 40.000 | 690 |
| Tra 40.000 e 80.000 | 690 * [(80.000 – reddito complessivo) / 40.000] |
| Oltre 80.000 | 0 |
Per i figli:
| Numero di figli | Importo Detrazione per ciascun figlio |
|---|---|
| 1 | 950 * [(95.000 – reddito complessivo) / 95.000] |
| 2 | 950 * [(110.000 – reddito complessivo) / 110.000] |
| 3 | 950 * [(125.000 – reddito complessivo) / 125.000] |
| 4 | 950 * [(140.000 – reddito complessivo) / 140.000] |
| 5 | 950 * [(155.000 – reddito complessivo) / 155.000] |
| Oltre 5 | L’importo di 155.000 è aumentato per tutti di 15.000 per ogni figlio successivo al quinto |
Quanto agli altri familiari, la detrazione è calcolata su una specifica formula, che è la seguente:
750 * (80.000 – reddito complessivo) / 80.000.
Viene indicato 80mila euro poiché è il tetto massimo per poter accedere alla detrazione per gli altri familiari a carico.
Come posso dimostrare i familiari a carico?
Non è necessaria alcuna prova documentale che attesti lo stato di fiscalmente a carico. Sono semplicemente “a carico” quei familiari che non hanno conseguito redditi oltre i limiti che abbiamo sopra indicato, ovvero 2.840,51 euro per tutti gli altri familiari e 4mila euro per i figli con meno di 24 anni.