Seguici su:
La corretta gestione dei versamenti fiscali in Italia passa inevitabilmente attraverso l’uso del modello F24. Al centro di questo meccanismo troviamo i codici tributo, sequenze numeriche fondamentali per indirizzare ogni pagamento verso la giusta voce di debito, che si tratti di imposte, tasse o contributi. Sbagliare questo dato può comportare anomalie nella registrazione contabile da parte dell’Amministrazione finanziaria, con il rischio di subire sanzioni o accertamenti ingiustificati. Vediamo qui sotto tutti i dettagli da conoscere e un elenco completo dei codici tributo più diffusi.
Cosa sono e a cosa servono i codici tributo
I codici tributo sono speciali identificativi numerici creati, gestiti e aggiornati regolarmente dall’Agenzia delle Entrate. Il loro scopo principale è permettere al Fisco di riconoscere in modo inequivocabile quale tipologia di tributo, contributo previdenziale, sanzione o interesse il cittadino sta versando in quel preciso momento.
Quando si procede alla compilazione del modello F24, l’inserimento del codice esatto è sempre obbligatorio. Questo sistema di classificazione offre una serie di vantaggi molto concreti per l’intero sistema fiscale:
- Standardizza le operazioni di pagamento a livello nazionale.
- Agevola i controlli incrociati da parte delle autorità competenti.
- Riduce drasticamente il rischio di errori materiali durante i versamenti da parte dei contribuenti.
- Semplifica e velocizza l’imputazione contabile delle entrate tributarie.
È essenziale tenere presente che l’Agenzia delle Entrate può modificare, aggiornare o sopprimere i codici nel tempo, comunicando i cambiamenti attraverso specifiche risoluzioni ufficiali.
Come compilare correttamente il modello F24
Per portare a termine un pagamento senza intoppi, conoscere il numero esatto della tassa non è l’unico requisito. Occorre infatti calcolare con la massima precisione l’importo dovuto, che varia sensibilmente in base alla natura dell’obbligazione fiscale. Durante la compilazione è indispensabile poi avere a disposizione alcuni dati chiave:
- I dati anagrafici completi del soggetto versante.
- Il codice fiscale del contribuente.
- L‘anno d’imposta o il periodo di riferimento specifico.
- La cifra esatta da versare a saldo o in acconto.
- Eventuali informazioni aggiuntive se richieste da una particolare sezione.
I passaggi pratici prevedono prima di tutto di identificare la natura del versamento, distinguendo ad esempio un saldo da un ravvedimento operoso. Successivamente, bisogna individuare il codice appropriato e compilare i campi obbligatori. Infine è raccomandata un’attenta revisione di tutte le voci inserite prima di confermare in via definitiva il pagamento.
Scarica la nostra app e risparmia con i bonus attivi in Italia:
I principali codici tributo per F24 da utilizzare
Il sistema fiscale italiano prevede un lungo elenco di identificativi per coprire ogni casistica. Di seguito presentiamo i più comuni, suddivisi per tipologia di imposta.
Codici per IRPEF, IRES e IRAP
Le imposte dirette sui redditi sono tra le voci più frequenti. Per l’IRPEF si utilizza il 4001 per il versamento a saldo, il 4033 per il primo acconto e il 4034 per il secondo acconto. Per le ritenute su retribuzioni e pensioni si impiega il 1001, mentre per i compensi derivanti da arti e professioni serve il 1040. In caso di eccedenze di versamenti da lavoro dipendente si usa il 1627 o il 6781. Da segnalare anche il 1012 per le ritenute sulle indennità di fine rapporto (TFR) e il 1631 per le somme erariali rimborsate dal sostituto d’imposta a seguito di assistenza fiscale.
Le imprese soggette a IRES versano poi il saldo con il 2003, il primo acconto con il 2001 e il secondo con il 2002. Allo stesso modo, per l’IRAP il saldo richiede il 3800, la prima rata di acconto il 3812 e la seconda rata il 3813.
Imposte locali: IMU, TARI e addizionali
Per quanto riguarda i tributi comunali, l’IMU per i terreni si paga con il 3914, per le aree fabbricabili con il 3916, e per gli altri fabbricati con il 3918. Nel caso di immobili ad uso produttivo (gruppo D), la quota destinata allo Stato si versa col 3925, mentre l’incremento di pertinenza comunale usa il 3930. Per la TARI (rifiuti), l’identificativo 3944 serve per il versamento degli interessi.
Le maggiorazioni locali all’IRPEF prevedono il 3801 per l’Addizionale regionale. Quella comunale, se versata in autotassazione, usa il 3844 per il saldo e il 3843 per l’acconto.
IVA e imposte sostitutive
Il versamento dell‘IVA scaturente dalla dichiarazione annuale si effettua con il 6099. Per quanto riguarda invece le agevolazioni, chi opera in regime forfettario deve usare il 1790 per il primo acconto dell’imposta sostitutiva e il 1792 per il saldo. I proprietari di immobili che optano per la cedolare secca impiegano il 1840 per il primo acconto, il 1841 per il secondo acconto e il 1842 per il saldo finale. In caso di rivalutazione del TFR, si usa il 1712 per l’acconto e il 1713 per il saldo dell’imposta sostitutiva.
Altri tributi e sanzioni
Tra le voci varie troviamo il pagamento dell’imposta di bollo su libri e registri (2501) e il diritto annuale per la Camera di Commercio (3850). Inoltre, la tassa annuale per la vidimazione dei libri sociali si paga col 7085, mentre l’imposta di registro per le annualità successive sulle locazioni prevede il 1501.
Quando il Fisco invia accertamenti automatici, il pagamento si inoltra invece tramite il codice 9001. Mentre in caso di sanzioni pecuniarie per violazioni sulle imposte dirette si usa l’8911, e per quelle in ambito IVA il riferimento è l’8904. Infine, per gli interessi sui pagamenti dilazionati di importi rateizzabili occorre inserire il 1668. L’utilizzo rigoroso di questi dati numerici garantisce la tranquillità di essere in regola con l’Amministrazione finanziaria.
Ecco qui sotto la tabella completa con i principali codici tributo:
| CODICE TRIBUTO | TIPO DI IMPOSTA | DESCRIZIONE DEL PAGAMENTO |
| 1701 | IRPEF | Credito maturato dai sostituti d’imposta per l’erogazione del trattamento integrativo |
| 3918 | IMU/ICI e altri tributi comunali | IMU – imposta municipale propria per altri fabbricati – COMUNE |
| 3944 | IMU/ICI e altri tributi comunali | TARI – tributo comunale sui rifiuti – interessi |
| 9001 | F24 | Accertamenti automatici da parte dell’Agenzia delle Entrate |
| 1631 | IRPEF | Somme a titolo di imposte erariali rimborsate dal sostituto d’imposta a seguito di assistenza fiscale |
| 4001 | IRPEF | IRPEF saldo |
| 3850 | Altri tributi | Diritto annuale Camera di Commercio |
| 2003 | IRES | IRES saldo |
| 3800 | IRAP | IRAP saldo |
| 6781 | IRPEF | Eccedenza di versamenti di ritenute di lavoro dipendente e assimilati scaturente dalla dichiarazione del sostituto d’imposta |
| 1627 | IRPEF | Eccedenza di versamenti di ritenute da lavoro dipendente e assimilati |
| 1012 | IRPEF | Ritenute su indennità per cessazione di rapporto di lavoro e prestazioni in forma di capitale soggette a tassazione separata |
| 1712 | Imposte sostitutive | Acconto dell’imposta sostitutiva sulle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto |
| 1001 | IRPEF | Ritenute su retribuzioni, pensioni, trasferte e mensilità aggiuntive |
| 3813 | IRAP | IRAP acconto seconda rata o acconto in unica soluzione |
| 8911 | Altri tributi | Sanzioni pecuniarie per violazioni relative a imposte sui redditi, imposte sostitutive, IRAP e IVA |
| 4034 | IRPEF | IRPEF acconto seconda rata o acconto in unica soluzione |
| 3812 | IRAP | IRAP acconto prima rata |
| 6099 | IVA | Versamento IVA sulla base della dichiarazione annuale |
| 8948 | F24 | Sanzione pecuniaria sostituti d’imposta |
| 1040 | IRPEF | Ritenute su redditi di lavoro autonomo e compensi per arti e professioni |
| 2001 | IRES | IRES acconto prima rata |
| 2002 | IRES | IRES acconto seconda rata o in un’unica soluzione |
| 4033 | IRPEF | IRPEF acconto della prima rata |
| 1713 | Imposte sostitutive | Saldo dell’imposta sostitutiva sulle rivalutazioni del trattamento di fine rapporto |
| 3914 | IMU/ICI e altri tributi comunali | IMU – imposta municipale propria per i terreni – COMUNE |
| 3801 | Addizionale regionale IRPEF | Addizionale regionale IRPEF |
| 7085 | Altri tributi | Tassa annuale vidimazione libri sociali |
| 1655 | IRPEF | Recupero da parte dei sostituti d’imposta delle somme erogate |
| 1501 | Altri tributi | Imposta di registro per annualità successive su locazioni e affitti |
| 3916 | IMU/ICI e altri tributi comunali | IMU – imposta municipale propria per aree fabbricabili – COMUNE |
| 3925 | IMU/ICI e altri tributi comunali | IMU – immobili ad uso produttivo gruppo catastale D – quota Stato |
| 1840 | Imposte sostitutive | Cedolare secca – acconto prima rata |
| 1678 | IRPEF | Eccedenza di versamenti di ritenute di imposte erariali da utilizzare in compensazione |
| 4731 | IRPEF | IRPEF a saldo trattenuta dal sostituto d’imposta |
| 3802 | Addizionale regionale IRPEF | Addizionale regionale IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta |
| 1842 | Imposte sostitutive | Cedolare secca – saldo |
| 3930 | IMU/ICI e altri tributi comunali | IMU – immobili gruppo catastale D – incremento comune |
| 3848 | Addizionale comunale IRPEF | Addizionale comunale IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta – saldo |
| 4730 | IRPEF | IRPEF in acconto trattenuta dal sostituto d’imposta |
| 8904 | IVA | Sanzione pecuniaria IVA |
| 1668 | IVA – IRES – IRPEF – Altri tributi – Imposte sostitutive | Interessi pagamento dilazionato importi rateizzabili |
| 3843 | Addizionale comunale IRPEF | Addizionale comunale IRPEF – autotassazione – acconto |
| 3844 | Addizionale comunale IRPEF | Addizionale comunale IRPEF – autotassazione – saldo |
| 2501 | Altri tributi | Imposta di bollo su libri, registri e documenti rilevanti ai fini tributari |
| 1841 | Imposte sostitutive | Cedolare secca – acconto seconda rata o acconto in unica soluzione |
| 3847 | Addizionale comunale IRPEF | Addizionale comunale IRPEF trattenuta dal sostituto d’imposta – acconto |
| 1066 | IRPEF | Ritenute su trattamenti pensionistici e redditi da lavoro dipendente operate dopo il conguaglio |
| 1790 | Imposte sostitutive | Imposta sostitutiva regime forfetario – acconto prima rata |
| 1792 | Imposte sostitutive | Imposta sostitutiva regime forfetario – saldo |
| 1845 | Imposte sostitutive | Cedolare secca – assistenza fiscale – acconto |
| 1035 | Imposte sostitutive | Ritenute su utili distribuiti da società – ritenute a titolo d’acconto |
| 8913 | F24 | Sanzioni pecuniarie imposte sostitutive delle imposte sui redditi – codice soppresso dal 2023 |
| 6782 | IRPEF | Eccedenza di versamenti di ritenute di lavoro autonomo, provvigioni e redditi diversi |
| 6031 | IVA | Versamento IVA trimestrale – primo trimestre |
| 8901 | IRPEF | Sanzione pecuniaria IRPEF |
| 1991 | IVA | Interessi sul ravvedimento IVA |
| 3924 | IMU/ICI e altri tributi comunali | IMU – sanzioni da accertamento – comune |
| 6032 | IVA | Versamento IVA trimestrale – secondo trimestre |
| 1630 | IRPEF | Interessi pagamento dilazionato IRPEF da assistenza fiscale |
| 6033 | IVA | Versamento IVA trimestrale – terzo trimestre |
| 1538 | Altri tributi | Tributi speciali previsti dalla tabella allegata al DL n. 533/1954 |
| 3958 | IMU/ICI e altri tributi comunali | TASI – tributo per i servizi indivisibili su abitazione principale e pertinenze (tributo abolito dal 2020) |
| 8907 | IRAP | Sanzione pecuniaria IRAP |
| 6035 | IVA | Versamento IVA acconto |
| 3805 | Addizionale regionale IRPEF – IRAP | Interessi pagamento dilazionato tributi regionali |
| 8918 | IRES | IRES – sanzione pecuniaria |
| 2522 | Altri tributi | Imposta di bollo su fatture elettroniche – secondo trimestre |